Environmental Tax in the Energy Sector and Its Income Distribution Effect

에너지부문 환경세 도입의 소득분배 파급효과

This study examined the income distribution effect of the environmental taxes in the energy sector by applying the Urban Family Survey and the Household Income and Expenditure Survey to the Kakwani index. The results analyzed are as follows: first, taxes of the non-transportation energy sector show progressive tax schemes, while those of transportation energy show regressive ones. Second, we calculated the scenario-specific progressivity index on basis of the existing energy price structure. Contrary to the previous works claimed to be regressive, the progressivity in scenario I got higher than before, except for the congestion taxes. Also, the index by the total sum of taxes in scenario II showed just a little bit higher progressive tax system. In scenario III, both the value added tax and the total sum of taxes have a little regressive structure, but the indexes in the environmental taxes, heat capacity taxes, and those which the environmental tax and the congestion tax and heat capacity taxes are summed up, are in general progressive. Third, subsidizing the tax revenues raised from the environmental taxes to the poor classes by a simulation approach shows more progressive as expected, implying the more subsidy the higher the progressivity index. As a result, it is said that the implementation of the environmental taxes has no negative impact on the income distribution, and the subsidy of the tax revenue raised from it to the poor can make the income inequality improve.

본 연구는 에너지부문 환경세 도입방안의 소득분배 파급효과를 "도시가계조사" 및 "가계조사" 자료를 이용하여 Kakwani지수에 적용하여 살펴보았다. 분석결과, 첫째 비수송용 에너지 사용에 대한 조세는 누진적, 수송용 연료에 대한 조세는 역진적인 성격을 가지는 것으로 나타났고, 둘째 시나리오별 누진성 측정지표는 현행 에너지 가격구조와 비교하면, 환경세가 역진적이라고 추정한 기존 연구들과 달리 시나리오 I은 교통혼잡세를 제외하고는 누진성을 강화시키는 것으로 나타났다. 시나리오 II의 전체 세부담액에 의한 지표는 누진성을 약간 강화시켰고, 시나리오 III은 부가가치세와 세수 총계에서 약간 역진적인 성격을 보이나 환경세, 열량세, 환경세 교통혼잡세 열량세의 합계로 각각 측정한 지표는 누진성을 전반적으로 강화시키는 것으로 추정되었다. 셋째, 환경세도입으로 인해 조세수입이 증가(시나리오 III)하는 것을 절대빈곤계층에게 환급해 줄 경우 예상대로 누진성을 강화시켰고 또한 환급수준이 클수록 누진성 강화 정도 역시 커졌다. 결과적으로 환경세 도입이 소득분배 측면에서 부정적인 영향을 주지 않을 뿐만 아니라 환경세 도입으로 인해 발생한 세수 증가분을 빈곤계층에게 일부 환급할 경우, 누진성이 더 강화되는 결과를 보여주어 소득계층간 불공평성도 상당부분 해소될 수 있다고 결론내릴 수 있다.